江苏省苏州市人民政府


苏州市人民政府令第4号


　　《苏州工业园区劳动管理暂行办法》，已经１９９８年１２月２９日市政府第２０次常务会议讨论通过，现予发布。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　市长　陈德铭
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九九年一月十二日
　　　　　　　　　　　苏州工业园区劳动管理暂行办法

第一章　总则





　　第一条　为加强苏州工业园区（以下简称园区）劳动管理，建立与园区社会、经济发展相适应的新型劳动管理体制，确立企业与员工之间和谐的劳动关系，创造良好的投资环境，根据《中华人民共和国劳动法》，结合园区的具体情况，制定本办法。


　　第二条　本办法适用于园区规划区域内的企业、个体经济组织（以下简称用人单位）和与之形成劳动关系的劳动者（简称员工）。
　　国家机关、事业组织、社会团体和与之建立劳动合同关系的劳动者，依照本办法执行。


　　第三条　园区社会事业局是园区劳动主管部门（以下简称劳动主管部门），负责园区范围内的劳动管理工作，并为用人单位提供各种配套服务。

第二章　员工的录用和培训





　　第四条　用人单位根据生产经营需要，可以依法自主决定本单位的机构设置、人员编制和用工形式，自主招聘员工。


　　第五条　劳动主管部门负责组织协调劳动力。用人单位招聘员工简章应当提前报劳动主管部门审核，招聘苏州市区外的员工，实行使用外地劳动力就业许可制度。
　　用人单位须在劳动主管部门规定的时间内，把本单位用人统计报表报劳动主管部门备案。


　　第六条　园区范围内的劳动就业应当通过劳动主管部门设立的人力资源服务机构。人力资源服务机构应当为用人单位提供人力资源信息、职业介绍、保管和转移员工档案等服务，接受用人单位委托招聘员工，并可以由劳动主管部门授权行使其他就业服务职能。


　　第七条　用人单位应当建立《员工登记手册》和员工档案制度。《员工登记手册》由劳动主管部门制发，用人单位负责填写备查。


　　第八条　劳动主管部门应当采取各种措施发展职业培训事业，负责组织职业技能考核鉴定工作。用人单位应当建立职业培训制度，特殊工种实行持证上岗制度。


　　第九条　用人单位应当按员工工资总额的一定比例提取和使用员工技能发展专项经费，用于员工职业培训。劳动主管部门对员工技能发展专项经费实行监督管理，具体管理办法由园区管理委员会另行制定。

第三章　劳动合同





　　第十条　建立劳动关系应当订立劳动合同。劳动合同是员工与用人单位确定劳动关系，明确双方权利和义务的协议。
　　员工与企业也可以就劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利等事项，签订集体合同。集体合同可以由工会代表员工与用人单位订立；没有建立工会的企业，也可由员工推举的代表与用人单位订立集体合同。


　　第十一条　订立和变更劳动合同，应当遵循平等自愿、协商一致的原则，不得违反法律、法规的规定。用人单位和员工可以参照劳动主管部门提供的劳动合同范本订立劳动合同，订立、变更的劳动合同文本应当报劳动主管部门鉴证。
　　劳动合同依法订立即具有法律效力，当事人必须履行劳动合同规定的义务。


　　第十二条　劳动合同应当以书面形式订立，其条款应当包括劳动合同期限、工作内容、劳动保护和劳动条件、劳动报酬、劳动纪律、劳动合同终止的条件、违反劳动合同的责任等内容。当事人也可以协商约定其他内容。


　　第十三条　劳动合同可以约定试用期，试用期最长不得超过六个月。劳动合同的期限分为有固定期限、无固定期限和以完成一定的工作为期限。
　　经劳动合同当事人协商一致，劳动合同可以解除。


　　第十四条　合同期满或者当事人双方约定的劳动合同终止条件出现，劳动合同即行终止。


　　第十五条　有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：
　　（一）员工在试用期被证明不符合招聘录用标准的；
　　（二）员工严重违反劳动纪律或用人单位依法制订的规章制度，或者失职、营私舞弊，对用人单位利益造成损害的；
　　（三）员工被依法追究刑事责任的；
　　（四）用人单位依法破产或者解散的。
　　（五）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经当事人协商不能就变更劳动合同达成协议的；
　　（六）员工患病或者非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能由用人单位另行安排工作的。
　　因第（四）（五）项情形辞退员工时，用人单位应当发给经济补偿金，其标准按员工在用人单位的实际工作年限，每满一年发给相当于一个月实得工资的补偿金，但最多不超过十二个月。因第（六）项情形辞退员工时，用人单位应当发给生活补助费和医疗补助费。生活补助费标准同经济补偿金标准。医疗补助费以工作年限确定标准，工作不满五年的，发给本人三个月的实得工资，五年以上的为六个月的实得工资。在本单位工作六个月以上不满一年的，按一年计算。
　　实得工资基数以合同解除前十二个月平均月实得工资计算。


　　第十六条　员工有下列情形之一的，用人单位不得解除劳动合同：
　　（一）在本单位患职业病或者工伤被确认完全或部分丧失劳动能力的；
　　（二）患病或者负伤，在规定的医疗期内的；
　　（三）女职工在孕期、产期及哺乳期内的；
　　（四）法律、行政法规规定的其它情形。


　　第十七条　有下列情形之一的，员工可以随时通知用人单位解除劳动合同：
　　（一）在试用期内的；
　　（二）用人单位以暴力、威胁或者非法手段强迫劳动的；
　　（三）用人单位未按合同约定支付劳动报酬或者提供劳动条件的；
　　（四）劳动合同规定的其它情形。


　　第十八条　劳动合同的任何一方当事人在合同期内要求解除合同，除第十五条（一）（二）（三）项及第十七条的情形外，必须提前书面通知对方。


　　第十九条　除第十七条的情形外，员工在合同期内单方面解除劳动合同的，应给予用人单位补偿，补偿额在劳动合同中有明确规定的，按合同补偿。劳动合同无明确规定的，按实际工作时间与合同期之间的差额计算，每差一年补偿一个月实得工资。实得工资的计算按第十五条规定。


　　第二十条　用人单位濒临破产进行法定整顿期间或者生产经营状况发生严重困难，确需裁减人员的，应当提前三十日向工会或者全体员工说明情况，听取工会或者员工的意见，经向劳动主管部门报告后，可以裁减人员。
　　用人单位依据前款裁减员工，在六个月内再录用员工的，应当优先录用被裁减员工。

第四章　工作时间和休息休假





　　第二十一条　用人单位实行每周四十小时工作制度。
　　对实行计件工资的员工，用人单位应当根据前款规定，合理确定其劳动定额和计件报酬标准。


　　第二十二条　用人单位延长工作时间应当符合有关法律、法规，并且按有关规定支付员工超时工资。


　　第二十三条　用人单位在下列节日期间应当依法安排员工休假：
　　（一）元旦，休假一日；
　　（二）春节，休假三日；
　　（三）国际劳动节，休假一日；
　　（四）国庆节，休假二日；
　　（五）法律、法规规定的其他休假节日。


　　第二十四条　女员工生育享受不少于九十日的产假。具体办法按国有有关规定执行。


　　第二十五条　员工连续工作一年以上的，享有带薪年休假。具体办法按国家有关规定执行。

第五章　工资、保险、福利





　　第二十六条　园区设立由管理委员会有关职能部门代表、用人单位代表和员工代表三方组成的指导工资政策的工资指导理事会，理事会根据国家宏观调控政策、生产力发展状况、市场竞争、通货膨胀等因素，形成工资水平指导意见，由园区劳动主管部门公布，供用人单位参考。


　　第二十七条　用人单位参照工资水平指导意见，依法自主确定本单位工资水平、内部分配关系和分配形式。


　　第二十八条　园区公积金包括的员工医疗（含生育）、养老、住房、失业等基本社会保险，用人单位依照园区公积金管理办法执行。
　　园区管理委员会负责管理的其他地区，按照国家现行社会保障制度执行，有条件的乡镇可以依照园区公积金管理办法执行。


　　第二十九条　用人单位有义务为员工建立工伤事故及职业病伤害保险，并应当视其经济能力，为员工建立其他补充保险。


　　第三十条　员工患病或者非因工负伤，需要停止工作进行长期治疗的，按其在用人单位工作时间长短，给予三个月至十二个月的医疗期。


　　第三十一条　用人单位应当创造条件，改善集体福利，提高劳动者的福利待遇。

第六章　安全、卫生





　　第三十二条　用人单位必须建立、健全劳动安全卫生制度，严格执行国家劳动安全卫生规程和标准，对员工进行劳动安全卫生教育，防止劳动事故，减少职业危害，做好劳动保护工作。


　　第三十三条　劳动安全卫生设施必须符合国家规定的标准，新建、改建、扩建工程的劳动安全卫生设施必须与整体工程同时设计、同时施工、同时验收和投入生产使用。


　　第三十四条　用人单位必须为员工提供符合国家规定的劳动安全卫生条件和必要的劳动防护用品，对从事有职业危害作业的员工应当定期进行健康检查。


　　第三十五条　用人单位应当建立伤亡事故和职业病统计报告处理制度及安全、卫生的有关资料、档案，发生工伤事故须在２４小时内上报；发生死亡事故须在１２小时内上报。


　　第三十六条　以锅炉、压力容器及其他危险性较大的机械或设备的安装、使用，用人单位须向劳动主管部门办理登记手续，并接受安全检查。


　　第三十七条　用人单位的生产管理者应当具有劳动安全、卫生的专业知识或者接受过劳动主管部门组织的专业培训。


　　第三十八条　对女员工及未成年人的特殊劳动保护依照《中华人民共和国劳动法》和有关法规的规定执行。

第七章　工程承包中的劳动管理





　　第三十九条　在园区范围内承接各种建设工程的用人单位及其员工必须接受园区劳动主管部门的劳动管理。


　　第四十条　在园区范围内承接工程的总承包商应当对本企业员工和各分包商企业员工实行严格的劳动管理。参与工程的所有员工（包括直接受聘于总承包商或者受聘于分包商）在执行劳动管理规定上一视同仁。总承包商应当对参与工程的所有员工承担劳动管理方面的各项权利与义务。总承包商在分包时应当将劳动管理作为分包合同的内容，当发现分包工程出现任何违反劳动管理规定的行为时，总承包商不得以任何借口拒绝承担责任或者义务。

第八章　劳动争议





　　第四十一条　用人单位与员工之间发生劳动争议，当事人应当尽量协商解决，也可依法申请调解、仲裁、提起诉讼。
　　处理劳动争议，以调解为基本原则。


　　第四十二条　园区设立劳动争议仲裁委员会，由劳动主管部门代表、工会代表及经济管理部门代表组成，劳动主管部门代表任主任。

第九章　工会





　　第四十三条　依据《中华人民共和国劳动法》和《中华人民共和国工会法》，用人单位的员工有权依法参加、组织工会。


　　第四十四条　用人单位的员工成立工会，应当向园区工会联合会提出书面申请。
　　工会联合会接到申请后，与该单位员工协商，符合条件的，依法批准成立工会。


　　第四十五条　园区各级工会，应当按照《中华人民共和国工会法》开展活动，组织员工进行各种劳动竞赛，开展群众性的合理化建议、技术革新和技术协作的活动，提高用人单位的劳动生产率和经济效益，为创造良好的投资环境，确立和谐的劳动关系，积极发挥作用。


　　第四十六条　用人单位应当按照《中华人民共和国劳动法》要求，在研究确定本单位工资、福利、劳动保护、社会保险等涉及员工切身利益的问题时，听取本单位工会和员工的意见和建议。

第十章　劳动监察





　　第四十七条　劳动主管部门根据《劳动监察规定》负责监督劳动管理各项规定的实施。


　　第四十八条　任何个人或者单位对违反劳动管理各项规定的任何问题，有权向劳动主管部门说明情况，进行举报。


　　第四十九条　用人单位有义务协助劳动主管部门查阅本单位《员工登记手册》、劳动档案和有关劳动管理、卫生、安全方面的材料，提供有关材料的复印件备案。


　　第五十条　用人单位的员工及管理人员，有义务接受劳动主管部门的现场调查或者电话询问，并回答有关问题。劳动主管部门如需调查有关员工情况或者请某一员工到场，用人单位应当予以协助。


　　第五十一条　劳动主管部门在必要时可向用人单位或者该单位的员工下达《劳动监察询问通知书》，并要求其在收到后的１０日内据实向劳动主管部门作出书面答复。


　　第五十二条　劳动主管部门的监察人员在执行公务时应当持证执法，发现任何违反本办法的行为，有权立即制止或者提出改正意见，必要时可下达《行政处罚决定书》。


　　第五十三条　劳动主管部门监察人员在调查用人单位情况时，涉及该单位秘密的应当予以保密。

第十一章　罚则





　　第五十四条　凡违反本办法的，园区劳动主管部门将根据情节轻重，对当事人予以处罚。对构成犯罪的个人依法移送司法机关处理。


　　第五十五条　用人单位违反第十六条规定的，由劳动主管部门责令改正；对员人造成损害的，应当承担赔偿责任。


　　第五十六条　用人单位在按第四、第五条规定招聘员工活动中有欺诈行为的，除责令及时纠正外，对已造成危害的，处以５０００元至１００００元的罚款。


　　第五十七条　用人单位违反第三十二条、第三十四条、第三十五条规定的，除责令改正外，并处以１００００元以下的罚款。违反第三十三条、第三十六条规定的，处以１００００元至３００００元的罚款。情节严重的，劳动主管部门将提请园区管理委员会决定，责令停产整顿。


　　第五十八条　当事人对劳动主管部门的行政处罚不服的，可以依法向园区管理委员会申请行政复议或者向人民法院起诉。

第十二章　附则




　　第五十九条　本办法所称“特殊工种”，指对操作者本人及他人和周围设施的安全有重大危害因素的工种。特殊工种的范围有十类：（１）电工作业；（２）锅炉司炉；（３）压力容器操作；（４）起重机械操作；（５）爆破作业；（６）金属焊接（气割）作业；（７）煤矿井下瓦斯检验；（８）机动车辆驾驶；（９）机动船舶驾驶、轮机操作；（１０）建筑登高架设作业。


　　第六十条　本办法所称“员工登记手册”，指对用人单位的员工进行诸如姓名、性别、住址、职务（工种）、工资收入等情况进行登记的手册。


　　第六十一条　本办法所称“职业病”，指因尚不能完全克服的不良劳动条件，而使劳动者产生的一种病变。


　　第六十二条　本办法所称“劳动监察询问通知书”指由劳动主管部门向用人单位或者该单位员工下达的，要求其在一定期限内就劳动管理的某一事项或者某一方面进行答复的通知书。


　　第六十三条　本办法所称“行政处罚决定书”，指由劳动主管部门因用人单位或者员工违反劳动管理规定的行为而对其进行处罚的书面材料。


　　第六十四条　本办法具体应用中的问题，由园区管理委员会负责解释。园区管理委员会可以依据本办法制定实施细则和有关规定。
　　园区管理委员会负责管理的其他地区的劳动管理，参照本办法执行。


　　第六十五条　本办法自一九九九年三月一日起施行。

中国政府 蒙古人民共和国政府


中华人民共和国政府和蒙古人民共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定


　　中华人民共和国政府和蒙古人民共和国政府，愿意缔结关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定，达成协议如下：

　　第一条　人的范围
　　本规定适用于缔约国一方或者同时为双方居民的人。

　　第二条　税种范围
　　一、本协定适用于由缔约国一方或其地方当局对所得征收的所有税收，不论其征收方式如何。
　　二、对全部所得或某项所得征收的税收，包括对来自转让动产或不动产的收益征收的税收以及对资本增值征收的税收，应视为对所得征收的税收。
　　三、本协定适用的现行税种是：
　　（一）在蒙古人民共和国：
　　１．个人所得税；
　　２．外商投资企业所得税；
　　３．外国企业所得税；
　　４．地方所得税。
　　（以下简称“蒙古税收”）
　　（二）在中华人民共和国：
　　１．个人所得税；
　　２．外商投资企业和外国企业所得税；
　　３．地方所得税。
　　（以下简称“中国税收”）
　　四、本协定也适用于本协定签订之日后征收的属于增加或者代替第三款所列税种的相同或者实质相似的税收。缔约国双方主管当局应将各自税法所作的实质变动，在其变动后的适当时间内通知对方。

　　第三条　一般定义
　　一、在本协定中，除上下文另有解释的以外：
　　（一）“蒙古”一语是指蒙古人民共和国；用于地理概念时，是指蒙古人民共和国领土；
　　（二）“中国”一语是指中华人民共和国；用于地理概念时，是指实施有关中国税收法律的所有中华人民共和国领土，包括领海，以及根据国际法，中华人民共和国拥有勘探和开发海底和底土资源以及海底以上水域的主权权利的领海以外的区域；
　　（三）“缔约国一方”和“缔约国另一方”的用语，按照上下文，是指蒙古或者中国；
　　（四）“税收”一语按照上下文，是指蒙古税收或者中国税收；
　　（五）“人”一语包括个人、公司和其他团体；
　　（六）“公司”一语是指法人团体或者在税收上视同法人团体的实体；
　　（七）“缔约国一方企业”和“缔约国另一方企业”的用语，分别指缔约国一方居民经营的企业和缔约国另一方居民经营的企业；
　　（八）“国民”一语是指所有具有缔约国一方国籍的个人和所有按照该缔约国法律建立或者组织的法人，以及所有在税收上视同按照该缔约国法律建立或者组织成法人的所有非法人团体；
　　（九）“国际运输”一语是在指缔约国一方设有总机构的企业以船舶、飞机或陆运工具经营的运输，不包括仅在缔约国另一方各地之间以船舶、飞机或陆运工具经营的运输；
　　（十）“主管当局”一语，在蒙古方面是指财政部或其授权的代表；在中国方面是指国家税务局或其授权的代表。
　　二、缔约国一方在实施本协定时，对于未经本协定明确定义的用语，除上下文另有解释的以外，应当具有该缔约国适用于本协定的税种的法律所规定的含义。

　　第四条　居民
　　一、在本协定中，“缔约国一方居民”一语是指按照该缔约国法律，由于住所、居所、总机构所在地，或者其它类似的标准，在该缔约国负有纳税义务的人。
　　二、由于第一款的规定，同时为缔约国双方居民的个人，其身份应按以下规则确定：
　　（一）应认为是其有永久性住所所在缔约国的居民；如果在缔约国双方同时有永久性住所，应认为是与其个人和经济关系更密切（重要利益中心）所在缔约国的居民；
　　（二）如果其重要利益中心所在国无法确定，或者在缔约国任何一方都没有永久性住所，应认为是其有习惯性居处所在国的居民；
　　（三）如果其在缔约国双方都有，或者都没有习惯性居处，应认为是其国民所属缔约国的居民；
　　（四）如果其同时是缔约国双方的国民，或者不是缔约国任何一方的国民，缔约国双方主管当局应通过协商解决。
　　三、由于第一款的规定，除个人以外，同时为缔约国双方居民的人，应认为是其总机构所在缔约国的居民。

　　第五条　常设机构
　　一、在本协定中，“常设机构”一语是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。
　　二、“常设机构”一语特别包括：
　　（一）管理场所；
　　（二）分支机构；
　　（三）办事处；
　　（四）工厂；
　　（五）作业场所；
　　（六）矿场、油井或气井、采石场或者其它开采自然资源的场所。
　　三、“常设机构”一语还包括：
　　（一）建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续十八个月以上的为限；
　　（二）缔约国一方企业通过雇员或者雇用的其他人员，在缔约国另一方为同一个项目或相关联的项目提供的劳务，包括咨询劳务，仅以连续或累计十八个月以上的为限。
　　四、虽有第一款至第三款的规定，“常设机构”一语应认为不包括：
　　（一）专为储存、陈列或者交付本企业的货物或者商品的目的而使用的设施；
　　（二）专为储存、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存；
　　（三）专为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存；
　　（四）专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所；
　　（五）专为本企业进行其它准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所；
　　（六）专为本款第（一）项至第（五）项活动的结合所设的固定营业场所，如果由于这种结合使该固定营业场所的全部活动属于准备性质或辅助性质。
　　五、虽有第一款和第二款的规定，当一个人（除适用第六款规定的独立代理人以外）在缔约国一方代表缔约国另一方的企业进行活动，有权并经常行使这种权力以该企业的名义签订合同，这个人为该企业进行的任何活动，应认为该企业在该缔约国一方设有常设机构。除非这个人通过固定营业场所进行的活动限于第四款的规定，按照该款规定，不应认为该固定营业场所是常设机构。
　　六、缔约国一方企业仅通过按常规经营本身业务的经纪人、一般佣金代理人或者任何其他独立代理人在缔约国另一方进行营业，不应认为在缔约国另一方设有常设机构。但如果这个代理人的活动全部或几乎全部代表该企业，不应认为是本款所指的独立代理人。
　　七、缔约国一方居民公司，控制或被控制于缔约国另一居民公司或者在该缔约国另一方进行营业的公司（不论是否通过常设机构），此项事实不能据以使任何一方公司构成另一方公司的常设机构。

　　第六条　不动产所得
　　一、缔约国一方居民从位于缔约国另一方的不动产取得的所得，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、“不动产”一语应当具有财产所在地的缔约国的法律所规定的含义。该用语在任何情况下应包括附属于不动产的财产，农业和林业所使用的牲畜和设备，有关地产的一般法律规定所适用的权利，不动产的用益权以及由于开采或有权开采矿藏、水源和其它自然资源取得的不固定或固定收入的权利。船舶、飞机和陆运工具不应视为不动产。
　　三、第一款的规定应适用于从直接使用、出租或者任何其它形式使用不动产取得的所得。
　　四、第一款和第三款的规定也适用于企业的不动产所得和用于进行独立个人劳务的不动产所得。

　　第七条　营业利润
　　一、缔约国一方企业的利润应仅在该缔约国征税，但该企业通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业的除外。如果该企业通过设在该缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业，其利润可以在该缔约国另一方征税，但应仅以属于该常设机构的利润为限。
　　二、除适用第三款的规定以外，缔约国一方企业通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业，应将该常设机构视同在相同或类似情况下从事相同或类似活动的独立分设企业，并同该常设机构所隶属的企业完全独立处理，该常设机构可能得到的利润在缔约国各方应归属于该常设机构。
　　三、在确定常设机构的利润时，应当允许扣除其进行营业发生的各项费用，包括行政和一般管理费用。不论其发生于该常设机构所在国或者其它任何地方。
　　四、如果缔约国一方习惯于以企业总利润按一定比例分配给所属各单位的方法来确定常设机构的利润，则第二款规定并不妨碍该缔约国按这种习惯分配方法确定其应纳税的利润。但是，采用的分配方法所得到的结果，应与本条所规定的原则一致。
　　五、不应仅由于常设机构为企业采购货物或商品，将利润归属于该常设机构。
　　六、在第一款至第五款中，除在适当的和充分的理由需要变动外，每年应采用相同的方法确定属于常设机构的利润。
　　七、利润中如果包括有本协定其它各条单独规定的所得项目时，本条规定不应影响其它各条的规定。

　　第八条　海运、空运和陆运
　　一、以船舶、飞机或陆运工具经营国际运输业务所取得的利润，应仅在企业总机构所在缔约国征税。
　　二、船运企业的总机构设在船舶上的，应以船舶母港所在缔约国为所在国；没有母港的，以船舶经营者为其居民的缔约国为所在国。
　　三、第一款规定也适用于参加合伙经营、联合经营或者参加国际经营机构取得的利润。

　　第九条　联属企业
　　当：
　　（一）缔约国一方企业直接或者间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本，或者
　　（二）同一人直接或者间接参与缔约国一方企业和缔约国另一方企业的管理、控制或资本，
　　在上述任何一种情况下，两个企业之间的商业或财务关系不同于独立企业之间的关系，因此，本应由其中一个企业取得，但由于这些情况而没有取得的利润，可以计入该企业的利润，并据以征税。
　　二、缔约国一方将缔约国另一方已征税的企业利润，而这部分利润本应由该缔约国一方企业取得的，包括在该缔约国一方企业的利润内，并且加以征税时，如果这两个企业之间的关系是独立企业之间的关系，该缔约国另一方应对这部分利润所征收的税额加以调整。在确定上述调整时，应对本协定其它规定予以注意，如有必要，缔约国双方主管当局应相互协商。

　　第十条　股息
　　一、缔约国一方居民公司支付给缔约国另一方居民的股息，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、然而，这些股息也可以在支付股息的公司是其居民的缔约国，按照该缔约国法律征税。但是，如果收款人是股息受益所有人，则所征税款不应超过该股息总额的百分之五。
　　本款规定，不应影响对该公司支付股息前的利润所征收的公司利润税。
　　三、本条“股息”一语是指从股份或者非债权关系分享利润的权利取得的所得，以及按照分配利润的公司是其居民的缔约国法律，视同股份所得同样征税的其它公司权利取得的所得。
　　四、如股息受益所有人是缔约国一方居民，在支付股息的公司是其居民的缔约国另一方，通过设在该缔约国另一方的常设机构进行营业或者通过设在该缔约国另一方的固定基地从事独立个人劳务，据以支付股息的股份与该常设机构或固定基地有实际联系的，不适用第一款和第二款的规定。在这种情况下，应视具体情况适用第七条或第十四条的规定。
　　五、缔约国一方居民公司从缔约国另一方取得利润或所得，该缔约国另一方不得对该公司支付的股息征收任何税收。但支付给该缔约国另一方居民的股息或者据以支付股息的股份与设在缔约国另一方的常设机构或固定基地有实际联系的除外。对于该公司的未分配的利润，即使支付的股息或未分配的利润全部或部分是发生于该缔约国另一方的利润或所得，该缔约国另一方也不得征收任何税收。

　　第十一条　利息
　　一、发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的利息，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、然而，这些利息也可以在该利息发生的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果收款人是该利益受益所有人，则所征税款不应超过利息总额的百分之十。
　　三、虽有第二款的规定，发生于缔约国一方而为缔约国另一方政府、地方当局及其中央银行或者完全为其政府所有的金融机构取得的利息；或者为该缔约国另一方居民取得的利息，其债权是由该缔约国另一方政府、地方当局及其中央银行或者完全为其政府所有的金融机构间接提供资金的，应在该缔约国一方免税。
　　四、本条“利息”一语是指从各种债权取得的所得，不论其有无抵押担保或者是否有权分享债务人的利润；特别是从公债、债券或者信用债券取得的所得，包括其溢价和奖金。由于延期支付的罚款，不应视为本条所规定的利息。
　　五、如果利息受益所有人是缔约国一方居民，在利息发生的缔约国另一方，通过设在该缔约国另一方的常设机构进行营业或者通过设在该缔约国另一方的固定基地从事独立个人劳务，据以支付该利息的债权与该常设机构或者固定基地有实际联系的，不适用第一款、第二款和第三款的规定。在这种情况下，应视具体情况适用第七条或第十四条的规定。
　　六、如果支付利息的人为缔约国一方政府、其地方当局或该缔约国居民，应认为该利息发生在该缔约国。然而，当支付利息的人不论是否为缔约国一方居民，在缔约国一方设有常设机构或者固定基地，支付该利息的债务与该常设机构或者固定基地有联系，并由其负担该利息，上述利息应认为发生于该常设机构或固定基地缔约国。
　　七、由于支付利息的人与受益所有人之间或者他们与其他人之间的特殊关系，就有关债权所支付的利息数额超出支付人与受益所有人没有上述关系所能同意的数额时，本条规定应仅适用于后来提及的数额。在这种情况下，对该支付款项的超出部分，仍应按各缔约国的法律征税，但应对本协定其它规定予以适当注意。

　　第十二条　特许权使用费
　　一、发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、然而，这些特许权使用费也可以在其发生的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果收款人是该特许权使用费受益所有人，则所征税款不超过特许权使用费总额的百分之十。
　　三、本条“特许权使用费”一语是指使用或有权使用文学、艺术或科学著作，包括电影影片、无线电或电视广播使用的胶片、磁带的版权，专利、专有技术、商标、设计或模型、图纸、秘密配方或秘密程序所支付的作为报酬的各种款项，或者使用或有权使用工业、商业、科学设备或有关工业、商业、科学经验的情报所支付的作为报酬的各种款项。
　　四、如果特许权使用费受益所有人是缔约国一方居民，在特许权使用费发生的缔约国另一方，通过设在该缔约国另一方的常机构进行营业或者通过设在该缔约国另一方的固定基地从事独立个人劳务，据以支付该特许权使用费的权利或财产与该常设机构或固定基地有实际联系的，不适用第一款和第二款的规定。在这种情况下，应视具体情况适用第七条或第十四条的规定。
　　五、如果支付特许权使用费的人是缔约国一方政府、其地方当局或该缔约国居民，应认为该特许权使用费发生在该缔约国。然而，当支付特许权使用费的人不论是否为缔约国一方居民，在缔约国一方设有常设机构或者固定基地，支付该特许权使用费的义务与该常设机构或者固定基地有联系，并由其负担这种特许权使用费，上述特许权使用费应认为发生于该常设机构或者固定基地所在缔约国。
　　六、由于支付特许权使用费的人与受益所有人之间或他们与其他人之间的特殊关系，就有关使用、权利或情报支付的特许权使用费数额超出支付人与受益所有人没有上述关系所能同意的数额时，本条规定应仅适用于后来提及的数额。在这种情况下，对该支付款项的超出部分，仍应按各缔约国的法律征税，但应对本协定其它规定予以适当注意。

　　第十三条　财产收益
　　一、缔约国一方居民转让第六条所述位于缔约国另一方的不动产取得的收益，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、转让缔约国一方企业在缔约国另一方的常设机构营业财产部分的动产，或者缔约国一方居民在缔约国另一方从事独立个人劳务的固定基地的动产取得的收益，包括转让常设机构（单独或者随同整个企业）或者固定基地取得的收益，可以在该缔约国另一方征税。
　　三、转让从事国际运输的船舶、飞机或陆运工具，或者转让属于经营上述船舶、飞机或陆运工具的动产取得的收益，应仅在该企业总机构所在缔约国征税。
　　四、转让一个公司财产股份的股票取得的收益，该公司的财产又主要直接或者间接由位于缔约国一方的不动产所组成，可以在该缔约国一方征税。
　　五、转让第四款所述以外的其它股票取得的收益，该项股票又相当于缔约国一方居民公司至少百分之二十五的股权，可以在该缔约国一方征税。
　　六、转让第一款至第五款所述财产以外的其它财产取得的收益，应仅在转让者为其居民的缔约国征税。

　　第十四条　独立个人劳务
　　一、缔约国一方居民由于专业性劳务或者其它独立性活动取得的所得，应仅在该缔约国征税。但具有以下情况之一的，也可以在缔约国另一方征税：
　　（一）在缔约国另一方为从事上述活动设有经常使用的固定基地。在这种情况下，该缔约国另一方可以仅对属于该固定基地的所得征税；
　　（二）在有关历年中在该缔约国另一方停留连续或累计超过一百八十三天。在这种情况下，该缔约国另一方可以仅对在该缔约国进行活动取得的所得征税。
　　二、“专业性劳务”一语特别包括独立的科学、文学、艺术、教育或教学活动，以及医师、律师、工程师、建筑师、牙医师和会计师的独立活动。

　　第十五条　非独立个人劳务
　　一、除适用第十六条、第十八条、第十九条、第二十条和第二十一条的规定以外，缔约国一方居民因受雇取得的薪金、工资和其它类似报酬，除在缔约国另一方从事受雇的活动以外，应仅在该缔约国一方征税。在该缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、虽有第一款的规定，缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下三个条件的，应仅在该缔约国一方征税：
　　（一）收款人在有关历年中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过一百八十三天；
　　（二）该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付；
　　（三）该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担。
　　三、虽有第一款和第二款的规定，在缔约国一方企业经营国际运输的船舶或飞机上从事受雇的活动取得的报酬，应仅在该企业总机构所在的缔约国征税。

　　第十六条　董事费
　　缔约国一方居民作为缔约国另一方居民公司的董事会成员取得的董事费和其它类似款项，可以在该缔约国另一方征税。

　　第十七条　艺术家和运动员
　　一、虽有第十四条和第十五条的规定，缔约国一方居民，作为表演家，如戏剧、电影、广播或电视艺术家、音乐家或者作为运动员，在缔约国另一方从事其个人活动取得的所得，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、虽有第七条、第十四条和第十五条的规定，表演家或运动员从事其个人活动取得的所得，并非归属表演家或运动员本人，而是归属于其他人，可以在该表演家或运动员从事其活动的缔约国征税。
　　三、虽有第一款和第二款的规定，作为缔约国一方居民的表演家或运动员在缔约国另一方按照缔约国双方政府的文化交流进行活动取得的所得，在该缔约国另一方应予免税。

　　第十八条　退休金
　　一、除适用第十九条第二款的规定以外，因以前的雇佣关系支付给缔约国一方居民的退休金和其它类似报酬，应仅在该缔约国一方征税。
　　二、虽有第一款的规定，缔约国一方政府或地方当局按其社会保险制度的公共福利计划支付的退休金和其它类似款项，应仅在该缔约国一方征税。

　　第十九条　政府服务
　　一、（一）缔约国一方政府或地方当局对履行政府职责向其提供服务的个人支付退休金以外的报酬，应仅在该缔约国一方征税。
　　（二）但是，如果该项服务是在缔约国另一方提供，而且提供服务的个人是该缔约国另一方居民，并且该居民：
　　１．是该缔约国另一方国民；或者
　　２．不是仅由于提供该项服务，而成为该缔约国另一方居民，
　　该项报酬，应仅在该缔约国另一方征税。
　　二、（一）缔约国一方政府或地方当局支付或者从其建立的基金中支付给向其提供服务的个人的退休金，应仅在该缔约国一方征税。
　　（二）但是，如果提供服务的个人是缔约国另一方居民，并且是其国民的，该项退休金应仅在该缔约国另一方征税。
　　三、第十五条、第十六条、第十七条和第十八条的规定，应适用于向缔约国一方政府或地方当局举办的事业提供服务取得的报酬和退休金。

　　第二十条　教师和研究人员
　　任何个人是、或者在紧接前往缔约国一方之前曾是缔约国另一方居民，主要是为了在该缔约国一方的大学、学院、学校或为该缔约国一方政府承认的教育机构和科研机构从事教学、讲学或研究的目的，停留在该缔约国一方。对其由于教学、讲学或研究取得的报酬，该缔约国一方应自其第一次到达之日起，二年内免予征税。

　　第二十一条　学生和实习人员
　　学生、企业学徒或实习生是、或者在紧接前往缔约国一方之前曾是缔约国另一方居民，仅由于接受教育、培训的目的，停留在该缔约国一方，其为了维持生活、接受教育或培训的目的停留在该缔约国一方，对其收到或取得的下列款项或所得，该缔约国一方应免予征税：
　　（一）为了维持生活、接受教育、学习、研究或培训的目的，从该缔约国一方境外取得的款项；
　　（二）政府或科学、教育、文化机构或其他免税组织给予的助学金、奖学金或奖金；
　　（三）在该缔约国一方从事个人劳务的所得。

　　第二十二条　其它所得
　　一、缔约国一方居民取得的各项所得，不论在什么地方发生的，凡本协定上述各条未作规定的，应仅在缔约国一方征税。
　　二、第六条第二款规定的不动产所得以外的其它所得，如果所得收款人为缔约国一方居民，通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业，或者通过设在该缔约国另一方的固定基地在该缔约国另一方从事独立个人劳务，据以支付所得的权利或财产与该常设机构或固定基地有实际联系的，不适用第一款的规定。在这种情况下，应视具体情况分别适用第七条或第十四条的规定。

　　第二十三条　消除双重征税方法
　　一、在蒙古，消除双重征税如下：
　　（一）蒙古居民从中国取得的所得，按照本协定规定在中国缴纳的税额，可以在对该居民征收的蒙古税收中抵免。但是，抵免额不应超过对该项所得按照蒙古税法和规章计算的蒙古税收数额。
　　（二）从中国取得的所得是中国居民公司支付给蒙古居民公司的股息，同时该蒙古居民公司拥有支付股息公司股份不少于百分之十的，该项抵免应考虑支付该股息公司就该项所得缴纳的中国税收。
　　二、在中国，消除双重征税如下：
　　（一）中国居民从蒙古取得的所得，按照本协定的规定在蒙古缴纳的税额，可以在对该居民征收的中国税收中抵免。但是，抵免额不应超过对该项所得按照中国税法和规章计算的中国税收数额。
　　（二）从蒙古取得的所得是蒙古居民公司支付给中国居民公司的股息，同时该中国居民公司拥有支付股息公司股份不少于百分之十的，该项抵免应考虑支付该股息公司就该项所得缴纳的蒙古税收。

　　第二十四条　无差别待遇
　　一、缔约国一方国民在缔约国另一方负担的税收或者有关条件，不应与该缔约国另一方国民在相同情况下，负担或可能负担的税收或者有关条件不同或比其更重。虽有第一条的规定，本款规定也应适用于不是缔约国一方或者双方居民的人。
　　二、缔约国一方企业在缔约国另一方常设机构的税收负担，不应高于该缔约国另一方对其本国进行同样活动的企业。本规定不应理解为缔约国一方由于民事地位、家庭负担给予该缔约国居民的任何扣除、优惠和减税也必须给予该缔约国另一方居民。
　　三、除适用第九条第一款、第十一条第七款或第十二条第六款规定外，缔约国一方企业支付给缔约国另一方居民的利息、特许权使用费和其它款项，在确定该企业应纳税利润时，应与在同样情况下支付给该缔约国一方居民同样予以扣除。
　　四、缔约国一方企业的资本全部或部分，直接或间接为缔约国另一方一个或一个以上的居民拥有或控制，该企业在该缔约国一方负担的税收或者有关条件，不应与该缔约国一方其它同类企业的负担或可能负担的税收或者有关条件不同或比其更重。

　　第二十五条　协商程序
　　一、当一个人认为，缔约国一方或者双方所采取的措施，导致或将导致对其不符合本协定规定的征税时，可以不考虑各缔约国国内法律的补救办法，将案情提交本人为其居民的缔约国主管当局；或者如果其案情属于第二十四条第一款，可以提交本人为其国民的缔约国主管当局。该项案情必须不符合本协定规定的征税措施第一次通知之日起，三年内提出。
　　二、上述主管当局如果认为所提意见合理，又不能单方面圆满解决时，应设法同缔约国另一方主管当局相互协商解决，以避免不符合本协定规定的征税。达成的协议应予执行，而不受各缔约国国内法律的时间限制。
　　三、缔约国双方主管当局应通过协议设法解决在解释或实施本协定时发生的困难或疑义，也可以对本协定未作规定的消除双重征税问题进行协商。
　　四、缔约国双方主管当局为达成第二款和第三款的协议，可以相互直接联系。为有助于达成协议，双方主管当局的代表可以进行会谈，口头交换意见。

　　第二十六条　情报交换
　　一、缔约国双方主管当局应交换为实施本协定的规定所需要的情报，或缔约国双方关于本协定所涉及的税种的国内法律所需要的情报（以根据这些法律征税与本协定不相抵触为限），特别是防止偷漏税的情报。情报交换不受第一条的限制。缔约国一方收到的情报应作密件处理，仅应告知与本协定所含税种有关的查定、征收、执行、起诉或裁决上诉有关的人员或当局（包括法院和行政管理部门）。上述人员或当局应仅为上述目的使用该情报，但可以在公开法庭的诉讼程序或法庭判决中公开有关情报。
　　二、第一款的规定在任何情况下，不应被理解为缔约国一方有以下义务：
　　（一）采取与该缔约国或缔约国另一方法律和行政惯例相违背的行政措施；
　　（二）提供按照该缔约国或缔约国另一方法律或正常行政渠道不能得到的情报；
　　（三）提供泄露任何贸易、经营、工业、商业、专业秘密、贸易过程的情报或者泄露会违反公共政策（公共秩序）的情报。

　　第二十七条　外交代表和领事官员
　　本协定应不影响按国际法一般规则或特别协定规定的外交代表或领事官员的税收特权。

　　第二十八条　生效
　　本协定在缔约国双方交换外交照会确认已履行为本协定生效所必需的有各自法律程序之日起的第三十天开始生效。本协定将适用于在本协定生效年度的次年一月一日或以后开始的纳税年度中取得的所得。

　　第二十九条　终止
　　本协定应长期有效。但缔约国任何一方可以在本协定生效之日起满五年后任何历年六月三十日或以前，通过外交途径书面通知对方终止本协定。在这种情况下，本协定对终止通知发出后的次年一月一日或以后开始的纳税年度中取得的所得停止有效。
　　本协定于一九九一年八月二十六日在乌兰巴托签订，一式两份，每份都用中文、蒙文和英文写成，三种文本同等作准。如在解释上遇有分歧，应以英文本为准。
　中华人民共和国政府　　　　　　　　　　　　　　　　　蒙古人民共和国政府
　　　代　　　表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　代　　　表
　王丙乾（签字）　　　　　　　　　　　　　　　　　阿·巴扎尔呼（签字）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　议定书

　　在签订中华人民共和国政府和蒙古人民共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定（以下简称“协定”）时，双方同意下述规定应作为协定的组成部分：
　　关于第八条
　　本协定不影响两国政府一九八九年四月八日、一九九一年六月二十四日在北京签订的民用航空运输协定和汽车运输协定有关税收规定的执行。
　　本议定书于一九九一年八月二十六日在乌兰巴托签订，一式两份，每份都用中文、蒙文和英文写成，三种文本同等作准。如在解释上遇有分歧，应以英文本为准。
　　中华人民共和国政府　　　　　　　　　　　　　　　蒙古人民共和国政府
　　　　代　　　表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　代　　　表
　　　王丙乾（签字）　　　　　　　　　　　　　　　　阿·巴扎尔呼（签字）